我收到一筆可疑的捐款

本頁重點

• 違反第 7 條第 1 項第 7 至 9 款（外國、大陸地區、港澳）的獻金不得返還，必須繳庫。
• 未依限繳庫且屬第 7 至 9 款者，依第 25 條處 5 年以下有期徒刑。
• 於受理申報機關查核前主動辦理繳庫者，得減輕處罰。

第一步：停止動用

先把那筆錢晾著，別動用。已經進專戶的就放著。還沒進專戶的比較尷尬——15 天的存入期限還在跑，但查完可能要退，所以要儘快查完。

第二步：查證捐贈人身分

11 款逐款比對。最關鍵的是判斷有沒有落入第 7、8、9 款——境外那三款，因為後續處理方式跟其餘八款完全相反。判斷不了就直接發函問監察院，留下往來紀錄。

• 11 款與查證機關

第三步：選擇正確路徑

境外三款只能繳庫。其餘八款先退給捐款人，人找不到或對方不收才繳庫。主動繳庫比被查到才處理有差：第 30 條第 7 項明文可以減輕。

• 返還與繳庫

第四步：留存紀錄

查證紀錄、退款或繳庫的憑證都留著，會計報告書裡有「返還捐贈支出」跟「繳庫支出」兩個科目，記在對應的那一項。原本開給對方的收據要收回作廢，收不回來就寫書面報監察院備查。